配息基金是什麼：基金配息怎麼看？稅務如何計算？

配息基金一直是市場上深受臺灣投資人喜愛的產品，尤其在近期通膨維持高位的環境下，許多投資人更傾向將部分資產配置於具穩定現金流的投資產品，而配息基金就是此類產品。

雖然配息基金通常提供穩定的現金流，但並不代表其不具風險，基金的風險仍會受到市場波動、標的資產表現及匯率等因素影響。因此，投資人在選擇配息基金時，仍需審慎評估其投資策略與風險承受度。

在資產配置上，配息基金仍可作為分散風險的一環，對於追求穩定收益的投資人而言，是一個值得考慮的選項。

配息基金是什麼？

配息基金（配息型基金）就是會定期把基金運作期間收到的利息、股利或已實現的資本利得，以現金方式發放給受益人。

配息基金常見週期有月配、季配或年配，它最大的吸引力在於「把報酬變現」，提供穩定現金流，特別適合需要現金收入、想降低市場波動心理壓力，或想以「股息再投資」做滾雪球策略的投資者。

你也可以想像配息基金是一隻會下蛋的金雞母。你的本金就是這隻母雞，而基金公司幫你飼養。母雞定期產下的雞蛋，就是基金分配給你的「配息」，成為你的現金收入。

這樣的好處就是：你可以持續領取雞蛋（現金流），而不需要賣掉你的金雞母（本金）。

延伸閱讀：《基金是什麼？新手的基金介紹與入門教學》

配息基金相關的常見名詞

而會配息的基金種類繁多，若以投資標的來分類，包括股票型基金、債券型基金及，以及貨幣市場型基金等種類。其中常見的股票型基金，配息主要來源多為企業配發之股息股利。而債券型基金之配息來源主要為債券本身之利息。

若以基金配息的頻率來看，則可分為每年、每季、每月甚至每周（較少）都有。

常見四類型配息基金介紹

如上所述，常見的配息基金類型包括了股票型基金、債券型基金、平衡型基金以及貨幣型基金，但以上有什麼差別呢？以下就讓我們來詳細解說。

類型一：股票型基金

股票型基金主要投資標的為「股票」，包括國內外股票公開發行的普通股或特別股，主要報酬來自於投資標的資本利得，或是投資標的配發之股票、現金股利。

類型二：債券型基金

債券型基金則是投資在「債券」的共同基金。簡單來說，可以想像債券投資人把資金「借」給發行者（通常為公司企業、政府、政府旗下機構等），借款期間投資人可依固定的票面利率獲得利息，因此債券也常被稱為「固定收益商品」。

類型三：平衡型基金

平衡型基金是一種同時投資於股票與債券的基金，透過資產配置達到報酬與風險的平衡。這類基金的股票部位提供成長潛力，債券部位則提供穩定收益，因此能在市場波動中維持相對穩健的表現。

類型四：貨幣型基金

貨幣型基金主要投資於短期票券、銀行定存、政府短期債券等相對低風險的工具，具備高流動性與資金安全性。雖然報酬率相對較低，但能提供穩定的利息收入，適合短期資金停泊或保守型投資人使用。

基金的配息金額要如何計算？

那麼基金配息會如何計算？基金配息率又是什麼？前面提到配息基金具有不同的配息週期，而若想要比較不同周期的配息基金，則可參考基金的年化配息率。

從上述範例可以很容易地發現，不同配息頻率之基金若轉換成同一個年化單位，就能較容易做出比較。而在假設基金淨值、當期配息率皆相同的情況下，不同週期的年化配息率則會因「每年配息次數」，也就是配息頻率的差異而各有不同。

為何要選擇配息基金？基金配息優點解析

「配息」是配息基金最大的特色與優勢，許多人會利用配息基金增加穩定的現金流，不僅較不會因為本金全都在投資市場而少了生活彈性，且以月配息的標的來說，每月領到的現金，也可以讓投資人比較好分配收支狀況。

至於配息基金是否適合你，還是得看個人對於現金流的需求。同樣以月配息舉例，有些已退休的投資人傾向大額申購月配息基金，以每月配息作為生活支出現金流需求。

有些投資人則以月配息支付水電生活每月雜費支出需求等。而若還能搭配定期定額，也是不錯的資產配置方式。不過也須注意，當市場整體上漲時，配息基金便比較不能享受複利效果帶來的優勢。

配息基金怎麼挑？教你根據投資習慣來選擇

但配息基金該如何挑選？若你也是剛入門，正覺得徬徨無助，不知該從何下手，那就建議可以依照自己平時的投資習慣來選擇。

可承受小幅度風險的穩健型投資者 ➜ 平衡型基金

平衡型基金適合希望資產穩定成長、又不想錯過市場機會的穩健型投資人。因為其同時投資股票與債券，透過資產配置平衡報酬與風險，在市場波動時仍能提供穩定配息與成長潛力。因此，這類基金特別適合追求穩健收益又具中長期投資目標的族群。

習慣選擇波動風險小之投資者 ➜ 債券型基金

而債券型基金的特性本身就是以追求固定收益為目的，因此多具有定期配息的特色，且波動風險大多比股票型基金小。然而值得注意的是，在某些情況下（如市場風險高或國際資金流出債券市場），投資人可能賺了債券基金利息但賠了價差，因此投資人也需特別注意債券的已實現及未實現損益。

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基金需要繳稅嗎？

(以下稅賦相關說明仍以主管機關公告為準，本文僅供參考。資料來源：財政部，最後更新於2025/09/24。)

要解答個人投資基金是否需要繳稅這問題，需先確認基金的種類 (註冊地) 和收益來源，因這之間皆擁有不同的課稅標準，因此你需要先認識：

1. 境內基金：指在台灣註冊發行的基金
2. 境外基金：指在台灣以外地區註冊的基金

而根據台灣的稅法，基金的收益來源主要有兩個部分：

1. 資本利得：買賣基金賺取的價差利潤。
2. 基金配息所得：指基金將盈餘分配給投資者的收入。

下表簡單整理了不同的基金種類對應的投資地區和收益來源是否需要繳稅：

一、境內基金（註冊地在台灣）

1. 來自「資本利得」的收益：不課稅

不管是來自台灣或海外市場都無需課稅，因目前個人的證券交易所得停止課徵所得稅。

2. 來自台灣的「股票股利」收益：需課稅

此配息屬於「營利所得」，需併入綜合所得總額申報，但可選擇以下兩種方式擇優計稅：

• 合併計稅：併入綜合所得總額課稅，並享有5%的抵減稅額，上限為8萬元。
• 分離課稅：以28%的稅率分開計算稅額，不併入綜合所得總額。

3. 來自台灣的「債券利息」收益：需課稅

此配息屬於「利息所得」，採分離課稅，由給付單位源頭扣繳10%稅款，不需再併入綜合所得總額申報。

4. 來自海外的「股票股利」和「債券利息」收益：需課稅

此配息屬於「海外所得」，應計入個人基本所得額（最低稅負制）計算。

二、境外基金 (註冊地在海外)

投資在海外註冊的基金，不論是資本利得或配息所得，都屬於海外所得。

1. 來自「資本利得」的收益：需課稅

此配息屬於「海外財產交易所得」，應計入個人基本所得額（最低稅負制）計算。

2. 來自海外「配息所得」的收益：需課稅

股票股利屬於「海外營利所得」、債券利息屬於「海外利息所得」，兩者同樣應計入個人基本所得額（最低稅負制）計算。

海外所得：最低稅負制是甚麼？

適用「個人所得基本稅額條例」（最低稅負制） 的海外所得將不直接計入綜合所得稅，而是納入最低稅負制的計算範圍。

申報門檻：

1. 同一申報戶全年度的海外所得合計數達新臺幣 100 萬元時，才需要全額計入基本所得額。
2. 基本所得額享有新臺幣 750 萬元的免稅額（此為113年度申報適用額度）。
3. 基本所得額扣除免稅額後的餘額，以 20% 的稅率計算基本稅額。

繳稅方式：計算出基本稅額後，會與一般綜合所得稅額進行比較，僅需繳納兩者中較高者。如果一般所得稅額較高，則無需額外繳納基本稅額。

基金所得與配息課稅重點整理

• 資本利得看註冊地：境內基金的資本利得免稅；境外基金的資本利得屬海外所得。
• 配息所得看來源地：配息來自台灣，計入綜所稅；來自海外，則屬海外所得。

延伸閱讀：《基金贖回是什麼？贖回時間要多久？基金贖回技巧、手續費分析！》

如何申購配息基金 ？

以凱基銀行為例，若已開立凱基銀行基金信託戶，可以選擇分行臨櫃或數位通路，單筆或定期定額申購基金，並選擇用新臺幣、外幣帳戶方式扣款。若還尚未開立凱基銀行基金信託戶，可利用 凱基銀行官網 進行 線上申請 ，或由本人親自攜帶雙證件，至任一分行完成開戶。

凱基銀行為你搜集及整理市場資訊，透過以上介紹，相信你也更瞭解了配息基金的投資方式，若有申購需求，推薦至 凱基銀行官網 查看更多基金投資說明。